結(jié)算準(zhǔn)備金的利息核算方法是什么?

結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息的核算

期貨經(jīng)紀(jì)公司存入交易所的保證金，已經(jīng)被合約所占用的為交易保證金;尚未被合約所占用的為結(jié)算準(zhǔn)備金。

結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶中存入的款項(xiàng)又可分為兩部分：一是基礎(chǔ)保證金，在正常的交易中不準(zhǔn)備挪用，是一筆相對(duì)固定的款項(xiàng);二是用于結(jié)算劃轉(zhuǎn)的可動(dòng)用保證金。由于結(jié)算準(zhǔn)備金是尚未被期貨合約占用的保證金，對(duì)于經(jīng)紀(jì)公司來講，這種結(jié)算準(zhǔn)備金相當(dāng)于對(duì)交易所的一種存款，交易所因此應(yīng)支付相應(yīng)的存款利息。在一般情況下，交易所對(duì)于結(jié)算準(zhǔn)備金是按同期銀行活期存款利率向經(jīng)紀(jì)公司支付結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息。

交易所向經(jīng)紀(jì)公司支付的結(jié)算準(zhǔn)備金存款利息，是通過會(huì)員的保證金賬戶直接劃轉(zhuǎn)的。經(jīng)紀(jì)公司根據(jù)交易所實(shí)際支付的利息數(shù)額，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。經(jīng)紀(jì)公司對(duì)交易所支付的存款利息進(jìn)行賬務(wù)處理后，應(yīng)及時(shí)將收到的保證金存款利息從結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶中轉(zhuǎn)出，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。

結(jié)算準(zhǔn)備金和結(jié)算擔(dān)保金的區(qū)別是什么?

結(jié)算擔(dān)保金的概念與結(jié)算準(zhǔn)備金完全不同。結(jié)算擔(dān)保金制度作為一種防范違約風(fēng)險(xiǎn)的常用手段，在芝加哥商業(yè)交易所、韓國(guó)交易所等國(guó)際市場(chǎng)通用。中金所也借鑒了國(guó)際通用做法，與國(guó)內(nèi)商品期貨市場(chǎng)不同，要求部分有實(shí)力的機(jī)構(gòu)作為結(jié)算會(huì)員可以與交易所直接進(jìn)行結(jié)算，而其他不具備結(jié)算能力的機(jī)構(gòu)不能直接與交易所結(jié)算，而是與簽訂協(xié)議的結(jié)算會(huì)員進(jìn)行結(jié)算。這樣，交易所的會(huì)員架構(gòu)呈金字塔型。為避免結(jié)算會(huì)員違約風(fēng)險(xiǎn)直接向市場(chǎng)擴(kuò)散，增加市場(chǎng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)資源，從而增強(qiáng)市場(chǎng)整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保護(hù)全體市場(chǎng)參與者的根本利益，中金所采用結(jié)算擔(dān)保金制度。中金所規(guī)定結(jié)算會(huì)員依交易所規(guī)定以現(xiàn)金方式繳納結(jié)算擔(dān)保金。也就是說，結(jié)算擔(dān)保金僅僅是交易所向結(jié)算會(huì)員收取的，結(jié)算會(huì)員不得向交易會(huì)員收取結(jié)算擔(dān)保金。

關(guān)鍵詞： 結(jié)算準(zhǔn)備金 保證金存款利息 銀行存款