財政部網(wǎng)站10月10日消息，財政部會同中國證監(jiān)會研究起草了《關于強化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設 推進內(nèi)部控制評價和審計的通知(征求意見稿)》。

業(yè)內(nèi)人士認為，推動上市公司和擬上市企業(yè)進一步加強內(nèi)部控制，開展內(nèi)部控制評價，實施財務報告內(nèi)部控制審計，有助于加強資本市場財會監(jiān)督力度，對提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。

優(yōu)化內(nèi)部控制制度

“截至目前，各上市公司均建立健全了內(nèi)部控制制度，大部分上市公司已開展了內(nèi)部控制評價和審計工作，并定期披露內(nèi)部控制評價報告和財務報告內(nèi)部控制審計報告，但還有部分上市公司沒有全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。”《通知》起草說明表示。

《通知》擬要求，各上市公司應嚴格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的有關要求，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善風險評估機制，加強內(nèi)部控制評價和審計，科學認定內(nèi)部控制缺陷，強化內(nèi)部控制缺陷整改，促進公司內(nèi)部控制的持續(xù)改進，不斷提升內(nèi)部控制的有效性。目前尚未全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司，應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求開展內(nèi)部控制評價，聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制進行審計。

《通知》擬明確，各上市公司應嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號——年度內(nèi)部控制評價報告的一般規(guī)定》有關要求，真實、準確、完整披露公司內(nèi)部控制相關信息，每年在披露公司年度報告的同時，披露經(jīng)董事會批準的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務所出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告。目前尚未按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求實施內(nèi)部控制審計的創(chuàng)業(yè)板和北京證券交易所上市公司，應自披露公司2024年年報開始，披露經(jīng)董事會批準的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務所出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告。

《通知》提出，擬上市企業(yè)應自提交以2024年12月31日為審計截止日的申報材料開始，提供會計師事務所出具的無保留意見的財務報告內(nèi)部控制審計報告。已經(jīng)在審的擬上市企業(yè)，應于更新2024年年報材料時提供上述材料。

有助于提高企業(yè)規(guī)范運作水平

業(yè)內(nèi)人士認為，推動各上市公司和擬上市企業(yè)強化企業(yè)內(nèi)部控制建設，推進內(nèi)部控制評價和審計，促進企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在資本市場的全面有效實施，對于資本市場強化財會監(jiān)督、防范化解風險、提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。

在加強資本市場財會監(jiān)督方面，《通知》起草說明指出，推動各上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有助于加強資本市場領域財會監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提高上市公司會計信息質(zhì)量、遏制財務造假、保護投資者權益和公眾利益等方面的重要基礎作用。

此外，在促進上市公司和擬上市企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面，《通知》起草說明提出，健全有效的內(nèi)部控制是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。推動各上市公司和擬上市企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，建立健全內(nèi)部控制制度，完善風險評估機制，開展內(nèi)部控制評價和審計，有助于提高上市公司和擬上市企業(yè)規(guī)范運作水平，防范化解各類風險，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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